以企業東主身份由香港移居迪拜:簽證、家庭與實際數字

香港東主要算的一盤賬,近來變動不大:首HKD 2 million利得稅8.25%、其上16.5%,自己出糧要付薪俸稅,還有一個執業人士普遍反映正在收緊的離岸申索環境——對照之下,阿聯酋的制度是:利潤首AED 375,000企業稅0%、其上9%(Federal Decree-Law 47/2022),薪金或股息無個人所得稅,並在嚴格條件成立時提供0%合資格自由區稅率。企業層面的比較,我們在阿聯酋vs香港貿易公司這篇支柱文章有深入處理。本文談那場比較留白的部分:把貴公司自己和家人實際搬過去,要花多少,以及一搬,稅務位置究竟有甚麼改變。

先講一件事,才入細節。Velmont Crest是一家顧問公司。以下是我們核實時規則的地圖,並列明出處供貴公司自行查證——這不是移民意見,不是就貴公司具體情況而發的稅務意見,也不是對任何機關如何處理貴公司申請的承諾。門檻與收費會變;申請當日請核實最新數字。

作為香港企業東主,你有哪些現實的簽證選擇?

值得考慮的有四條路,而它們沿一條軸線清楚分野:貴公司想要居留權綁在資本上,還是綁在公司上。黃金簽證途徑(物業、存款、創業者)給你一張5年或10年、與任何阿聯酋業務無關的簽證;公司擔保途徑則透過貴公司自己持有的公司給你一張標準居留簽證,所需資本少得多,但簽證會隨牌照到期而失效。

以下是老實的比較:

一位無論如何都要開設阿聯酋營運公司的香港貿易商——本文多數讀者正是如此——通常第一天並不需要黃金簽證。牌照一發,公司即可擔保你。黃金簽證變得吸引,是在貴公司想要一張能挺過重組的居留權、本來就打算買樓,或想要它附帶的更寬家庭擔保權利之時。

物業黃金簽證實際如何運作?

持有一項或多項、購入時購入價值達AED 2,000,000或以上的物業,貴公司便可經迪拜土地局申請10年黃金居留;該局正為此設有專門服務。物業須以申請人名義持有。若有按揭,已公布的要求會索取一封銀行不反對信,列明已支付AED 2 million——這封信證明的是物業實際已付金額,而非只是掛牌價值,所以一個只付了輕微訂金的樓花單位,單憑自己過不了這道關。

據我們查閱的DLD與GDRFA已公布頁面,運作機制如下:申請經迪拜土地局的「黃金簽證申請——投資者」服務辦理,列明服務時間為七至十個工作天,體檢與Emirates ID作為流程一部分處理。已公布的迪拜10年許可費用明細為主申請人AED 9,884.75,家庭成員另計,每人約AED 5,774.50,另加一項開檔費。這些數字宜視為參考而非定案;政府收費表會修訂。按DLD已公布的明細,主申請人預留約AED 9,885、每名受養人約AED 5,775,申請時再核實實時數字。

東主常提兩個實務點。第一,因按揭信必須顯示已付AED 2 million,銀行的立場很重要,而貸款機構出信需時。約辦生物特徵登記之前先要信,別事後才要。第二,樓花與現樓並非兩者都自動合資格,而DLD與GDRFA頁面都沒說明樓花如何處理——所以就貴公司具體的業權類型,直接向DLD取得現行立場,別靠發展商的營銷頁面,它有明顯的動機叫你「可以」。

對香港東主而言,重要的比較是每一元買到的空間。香港樓價是全球數一數二的貴;AED 2 million(按近期匯率約HKD 4.2–4.3 million——請查當日匯率,我們不報價外匯)在迪拜像樣的地段買到一個實用的單位,而不是納米樓。簽證附帶在一件貴公司本來也許就想要的東西上。

存款與創業者途徑又如何?

存款途徑最易理解:在阿聯酋本地銀行存入AED 2,000,000,附一份官方銀行證書確認存款存在並凍結不少於兩年,即按GDRFA已公布的投資者標準支持10年黃金居留。留意要緊的細節:兩年期證書是入場券,但GDRFA自己的頁面說,在整個10年居留期內都不准提取——所以資本實際上是鎖足簽證年期,而非只鎖兩年。它乾淨、快捷、無物業風險,但那是AED 2 million從貴公司抽走一段長時間。退出套現後手頭充裕、又想要居留權而不必挑一棟樓的東主,傾向選這條;需要現金運作的營運貿易商,通常走物業路線。

創業者途徑性質不同,而官方頁面之間並不完全一致,所以本段請當作草圖,再向ICP或GDRFA核實。它針對持有創新、技術或前瞻項目、價值達AED 500,000或以上的東主。u.ae門戶描述為五年許可,並索取一封來自商業孵化器或相關酋長國主管機關的信函;ICP自己的「向創業者發出居留簽證」服務頁則描述為十年居留,只列出核數師信函(確認AED 500,000+)加一封主管機關信函,沒有孵化器信函。所以視乎你讀哪一頁聯邦頁面,可能會見到兩封或三封所需信函,年期或五年或十年——這正是動手訂計劃前直接核實現行一套的好理由。有一項限定跨每個版本都成立:傳統貿易生意一般不是這條途徑所為。若貴公司經營的是一盤貿易而非科技創投,物業、存款或公司途徑才是現實之選。

可以由貴公司自己擔保你嗎?

可以——而對多數自僱東主而言,這是預設路徑,不是後備。開一家自由區或本土公司,公司便以東主或經理身份擔保你的居留簽證;無須AED 2 million、無須凍結存款,整件事隨著你本來就要辦的牌照一併帶過去。開設流程我們在香港貿易商如何在60天內辦妥迪拜開業逐步走過,選區問題則見香港貿易公司最佳的阿聯酋自由區。

不過取捨是實在的。公司擔保簽證通常是兩年,隨牌照續期——讓牌照失效,簽證便隨之而去,並連累家人的簽證、貴公司的租約和銀行關係。它也意味貴公司的居留權與營運實體纏在一起:重組公司,你同時就在重辦移民身份。打算在阿聯酋待上十年的東主,往往把兩者順序並用——先用公司簽證快速起步,待日後買樓或存款安頓下來才辦黃金簽證。

還有一重纏結值得點名:銀行。阿聯酋銀行為一位新到埠的香港東主開戶時,會看整幅圖——簽證類型、實體、資金來源、背後的香港公司。他們要求些甚麼,我們在香港持有公司的迪拜銀行開戶有講。黃金簽證不會略過合規提問,但一張10年許可加一份業權契,確實往往令檔案更易讀。

你可以帶誰同來?

黃金簽證的家庭權利是它最強的賣點之一。DLD自己的頁面說明可擔保丈夫或妻子、子女及父母,u.ae/ICP資料亦描述可擔保包括配偶及子女在內的家庭成員。除此以外,次要來源描述更寬鬆的條款——子女不受標準簽證那道年齡上限約束,另加家傭——但本回合我們無法就「無年齡上限」或「家傭」兩點對照到一手頁面核實。倚賴任何單一文章(包括我們這篇)之前,請就貴家庭的組成向機關(或迪拜的Amer中心)核實現行受養人規則。文件循可預期的路線走:經認證的結婚及出生證明、相關時的受養證明,以及每名受養人的健康保險(迪拜普遍要求——請查現行規則)。

認證鏈正是香港家庭失掉數週之處。在香港簽發的證書,供阿聯酋使用須辦合法化,而這條鏈橫跨兩個司法管轄區、有多個步驟。出發前就開始辦——它是家庭以訪問簽證入境、居留申請卻卡在文件上等候的最常見單一原因。

標準公司擔保簽證同樣支持家庭擔保,受一般薪金及住宿條件規限,但子女受制於傳統年齡上限。對於有較大青少年或大學年齡子女的家庭,單是這點差別就足以定奪走哪條路。

你甚麼時候成為阿聯酋稅務居民?

個人的本地稅務居民身份由Cabinet Decision 85/2022管轄,它給你三項獨立測試——符合任何一項,你就是阿聯酋稅務居民。三項測試:在連續12個月內實際逗留183天或以上;在12個月內實際逗留90天或以上,加上阿聯酋居留權(或阿聯酋/海灣合作委員會國籍),再加上在阿聯酋有固定居所、或在此有工作或業務;又或阿聯酋是你財務及個人利益的中心。

令人絆倒的分別,是本地居民身份與協定居民身份之別。90天途徑可令你在本地法律下成為阿聯酋稅務居民。至於為稅務協定目的申請稅務居民證明,FTA自己的指引在協定順從阿聯酋法律之處,把申請引向本地測試——表面看可以涵蓋90–182天途徑——但多家顧問(當中包括KPMG)反映,實務上FTA就DTA證明會要求實際逗留183天或以上。兩種讀法並不完全一致,所以穩妥起見,按183天來規劃:若貴公司想要阿聯酋居留權的原因,是要援引一份雙重課稅協定去對抗另一司法管轄區對你的申索,就把日曆圍繞183天而非90天來建。日數按實際逗留計算,一日的任何一部分都算數——請把貴公司的登機證和入境印整理妥當,因為要舉證日數的是你。

香港把這一點弄得比多數離境司法管轄區都乾淨。香港按地域來源徵稅,而據執業人士指引,對離開的個人並無一般全球徵稅申索——沒有美式的公民徵稅,也沒有單純遷居的離境稅。薪俸稅不再附著於不再得自香港的僱傭收入,惟受貴公司具體安排的一般來源規則規限。而阿聯酋與香港訂有一份全面的雙重課稅協定——2014年12月11日簽署、2015年12月10日起生效,並列於IRD已締結協定名單——若日後出現雙重申索的問題,它給你一個協定框架。

這一搬,以迪拉姆和美元計,實際改變了甚麼?個人一面:阿聯酋對薪金或股息不徵個人所得稅,現時對股息、利息及特許權使用費適用0%預扣稅率(稅率由內閣決定設定,可以變)。香港薪俸稅累進至17%,標準稅率分兩級,首HKD 5 million為15%、其上16%。所以一位每年給自己出糧HKD 3 million的東主,並非在逃離一項苛稅——香港個人稅確實低——但他是由低走向零,而企業一面的比較,正是我們在香港的16.5%對比阿聯酋的貿易稅務位置所做的:9%掛牌、AED 375,000以下0%,以及對滿足其每項條件者的0%合資格自由區制度。有一句誠實話我們處處重複:「合法逃稅」並不存在。把自己搬過去、把實質搬過去、按公平交易定價,是合法的規劃;甚麼都不搬、只搬紙張卻扮作有搬,在兩個司法管轄區都不是。

生活成本老實說是甚麼光景?

這裡正是名聲與數字分道之處。迪拜被廣泛推銷為遠比香港便宜,但按Numbeo眾包比較——我們如實標明它就是這樣:參考性的眾包數據,不是我們能審核的調查——租金差距其實很小:Numbeo的租金指數把香港只放在迪拜之上幾個百分點,而市中心一房單位,按那些數字在迪拜反而高於香港。真正利好迪拜的,是非租金那一面(Numbeo顯示香港不計租金的生活成本明顯較高),尤其是面積:同樣的錢,在迪拜買到的空間遠多於香港那個壓縮的市場。在兩地都住過的人,即使掛牌租金差距比營銷所指的薄,也會認得每一迪拉姆換來的空間方向。

預算反咬之處:

• **學費。**迪拜私立學校學費受KHDA規管、按校公布,幅度很闊——由樸實到可媲美香港國際學校的水平都有。我們在此刻意不報數字,因為按課程與學校的差距極大;請就貴公司候選名單上的具體學校,拉KHDA已公布的收費表,按那個而非按平均數來做預算。
• **租金付法不同。**迪拜業主傳統上要一年一至四張支票——比香港的按月週期更接近預付,雖然按月選擇日漸普遍。貴公司第一年的現金流計劃要吸收這一點。
• **首年的堆疊。**全家的簽證費、認證、健康保險、學校註冊、代理費、按金、傢俬,以及在一座為汽車而建的城市裡的一部車。第一年遠高於平穩狀態——即使我們不會為那個倍數擺出虛假精確,也請為此打算。
• **預設沒有強積金、沒有僱主退休金。**貴公司的阿聯酋薪金是稅前全數到手。你從前透過強制供款存下的,如今要刻意去存。

老實的總結:一個把半山單位換成迪拜別墅的家庭,按每一迪拉姆的生活質素計,通常勝出。一位住服務式公寓、對照九龍樸素租盤的單身東主,會發覺差距比頭條所指的小——而單論市中心租金,可能還是倒轉過來的。

你應該把甚麼留在香港?

通常是:公司。幾乎總是:銀行賬戶。離境時把一切清盤的反射動作,依我們的讀法,是東主能說服自己去做的、最昂貴的一種整潔。一家坐落在貴公司阿聯酋實體之上或之旁的香港公司,保住它的地域稅務待遇,對它分派的股息或利息不付預扣稅(香港根本不徵——在IRD框架與各大稅務摘要一致),留住花了多年建立的銀行關係,也保住某些交易對手單純偏好的、一張面向中國的臉。結構上的選項——香港控阿聯酋、阿聯酋控香港,或平行的兄弟公司——正是我們在香港公司可否持有阿聯酋自由區公司一文逐一梳理的,而兩者之間相聯者資金流動的轉讓定價後果(Article 34, FDL 47/2022下的公平交易),由第一天起適用,不是由某次未來審計起。

有一個香港特有的決定值得小心:你的強積金。以永久離港為由的提早提取,一生只有一次,須作法定聲明,聲明你已永久離開香港、無意返回受僱或以永久性居民身份在香港重新定居——而據強積金局本身所言,虛假聲明屬刑事罪行,首次定罪最高可判監一年及罰款HKD 100,000(屢犯者刑罰更重)。若你有任何現實機會返回香港工作,以永久離港聲明取回那筆錢,並非聰明的現金流動作;那是一份你日後或會後悔簽下的聲明。簽任何東西之前,先在香港就此取得妥當意見。

同樣值得保留的:把貴公司的IRD事務乾淨了結(據執業人士指引,包括離境前提交僱主的IR56G通知,以及適用時的稅務清繳)、把香港公司的申報日曆配好人手——一位離了境便不再回應公司秘書的董事,正是好公司被剔除的成因——以及香港實體離岸/在岸歷史的紙本記錄,為貴公司新公司開戶的阿聯酋銀行很可能會問起。

這一切是站在哪些規則之上?

上文每一項承重的說法,都追溯到一份文書或官方刊物。這是地圖,供你查證我們:

黃金簽證標準尤其屬行政性質,會在沒有任何聯邦法令宣布之下變動。表中任何一項,都替代不了在你申請那一週親自查閱ICP/GDRFA門戶。

你應該如何為這次搬遷排序?

按這個次序來走,各塊拼圖便不再互相打架。第一,結構:先決定阿聯酋實體是為甚麼而設、香港實體繼續做甚麼、兩者之間資金如何按公平交易流動——這要在移民與銀行之前,因為兩者都會問。第二,牌照與簽證:註冊成立,讓公司擔保簽證動起來(若物業或存款已到位,則辦黃金簽證),並同時啟動家庭認證鏈,因為它是最慢的一條線。第三,日數:若貴公司在意首年的阿聯酋稅務居民身份,就把日曆排到183天在算術上可達且有證可依。第四,香港收尾:清繳、申報、強積金決定、把銀行關係保溫。把這幾條線並行卻不先定好結構的東主,最後總要重辦某樣東西——通常是那樣昂貴的東西。

一位從香港審視這件事的東主,一堆問題裡通常有一條真正棘手的——QFZP條件、實質測試、某條特定收入流的協定位置——被十來條行政問題圍著。行政那些,你可以照清單執行。棘手那條,值得跟一個每週都在辦這些規則的人花一小時。

那正是我們提供的對話。Velmont Crest為的正是這樣的一次搬遷提供開業顧問服務——結構、稅務居民規劃、自由區選擇,以及貴公司新阿聯酋實體從第一個月起需要的會計與企業稅合規。我們提供顧問與準備;我們不是稅務代理,不代表貴公司在機關前出面,這裡也沒有一句是對貴公司情況的承諾。若貴公司想把上文各條路線對照自己實際的公司、家庭與日曆來排,請在WhatsApp傳訊息給我們:+971 54 794 9327,或透過網站預約諮詢。把那條棘手的問題帶來。